Imposto sobre opções de ações da austrália

Guia Global de Impostos: Austrália.
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imposto australiano sobre opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

Imposto sobre opções binárias na Austrália.
Os comerciantes australianos de opções binárias são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos sobre seus ganhos. No entanto, as leis tributárias não são tão complexas quanto em outros países. É importante que os comerciantes consultem um consultor fiscal se tiverem alguma dúvida para garantir que estão seguindo todas as leis tributárias relacionadas à negociação de opções binárias.
Qual é a sua responsabilidade fiscal?
A responsabilidade fiscal exata depende de quanto você ganha e perde ao longo do ano. Além disso, os comerciantes australianos podem nem ser obrigados a pagar impostos se seus lucros estiverem abaixo de um valor definido, que varia de acordo com a área. Verifique com a legislação tributária local para determinar se você está acima ou abaixo do limite de impostos. É importante notar que a Austrália é bem conhecida pelas baixas taxas de impostos referentes a todas as formas de negociação.
Os corretores irão informá-lo?
Os corretores não precisam enviar nenhum documento fiscal na Austrália. Alguns oferecem fácil criar relatórios que fornecem um histórico detalhado de suas transações para fins fiscais. Você pode criar esses relatórios a qualquer momento através da plataforma de negociação do seu corretor.
A melhor maneira de acompanhar é criando seu próprio sistema de gravação. Listar todos os investimentos junto com os resultados. Você pode então ter um total de lucros, perdas e ganhos gerais para o ano.
Quais são as opções binárias classificadas como?
A Austrália classifica as opções binárias como ganhos de capital e renda. A Austrália não inclui opções binárias sob impostos sobre jogos, como alguns outros países fazem. A maneira como você arquiva dependerá de como você usa as opções binárias e quanto ganha. Para pequenas quantias, você poderá listá-las como receita adicional. Para investimentos maiores, você pode ser solicitado a listá-los como ganhos de capital. Entre em contato com um consultor fiscal, especialmente no primeiro ano de negociações, para obter esclarecimentos.
Como reduzir sua responsabilidade fiscal?
A única maneira de reduzir seu passivo fiscal na Austrália é deduzindo suas perdas. Você também pode deduzir o custo de taxas e associações, especialmente se as opções binárias forem negociadas em seu trabalho principal.
No geral, os impostos são extremamente simples de entender na Austrália. Os comerciantes estão sujeitos a taxas de imposto baixas e o arquivamento é fácil.

Blog de advogado de inicialização.
Implementando Novos Planos de Opção de Ações para Funcionários Australianos (ESOPs)
As novas leis australianas em 2015 alteram o tratamento fiscal dos Planos de Opção de Participação dos Funcionários (ESOPs), tornando os ESOPs utilizáveis ​​pelas startups australianas pela primeira vez desde 2009. Basicamente, a maneira como costumava funcionar era que quando você recebia o capital próprio para livre & # 8221; o valor de mercado desse patrimônio pode ser tributável quando você o recebe. Agora, isso "free equity" e # 8221; pode ser tributado quando você vende a equidade & # 8211; sujeito ao seu ESOP atendendo a certas condições. No entanto, a lei não fornece às startups um guia do usuário sobre como criar e gerenciar ESOPs que se qualificam para o tratamento fiscal favorável. A partir das informações atualmente disponíveis, definimos o que podemos deduzir sobre os ESOPs no contexto das empresas iniciantes da Austrália para ajudá-lo a entender mais sobre os ESOPs e como você pode usá-los em sua inicialização.
ESOPs são referidos como "Employee Share Schemes" e "# 8221; (ESS) sob a nova lei australiana. O termo ESOP vem do termo mais comumente usado para esse esquema legal nos EUA (plano de opção de ações para funcionários) e a maioria das publicações de startup usa esse acrônimo. É importante lembrar que, na Austrália, não usamos o termo & # 8220; stock & # 8221; & # 8211; usamos o termo ações. As ações são uma unidade de propriedade direta da empresa, representando uma parte do valor total da empresa. Para um ESOP, um compartilhamento geralmente será uma ação ordinária & # 8221; (note que os australianos têm ações ordinárias - não ações ordinárias). As opções são um direito de serem emitidas em determinadas circunstâncias (a passagem do tempo, o pagamento do dinheiro, etc.). Opções adiam a criação da parte até uma hora futura & # 8211; o que significa que, sob um ESOP, as opções emitidas podem, na verdade, nunca resultar na emissão de ações. Valores Mobiliários é o termo coletivo para ações e opções.
O que é um ESOP para uma startup?
O que é um ESOP compatível e eficiente?
O principal benefício da nova lei é que, sob certas circunstâncias, um recebedor de títulos do ESOP se qualificará para a concessão de imposto de pequena startup. Esta concessão significa que o beneficiário não será tributado sobre o valor de mercado dos títulos no dia em que receber o título, mas, em vez disso, só será tributado quando alienar o título.
Para implementar um ESOP em conformidade com o imposto para uma startup, você precisa ter alguns recursos de qualificação:
Se o seu ESOP conceder ações e opções, o ESOP deve estar disponível para não menos que 75% dos funcionários que tenham trabalhado por 3 ou mais anos. Quaisquer opções emitidas sob o ESOP devem ter um preço de exercício acima da avaliação de mercado atual dos títulos ESOP. A empresa (e todas as outras empresas de um grupo) não deve ter mais de 10 anos. A rotatividade do grupo não deve exceder US $ 50 milhões por ano no ano em que os títulos ESOP são emitidos. O ESOP deve exigir que os valores mobiliários do ESOP sejam mantidos por não menos que 3 anos ou até que o titular cesse o emprego. A empresa deve ser residente australiana e não pode ser listada em bolsa de valores.
Além disso, o valor dos títulos do ESOP (e, por sua vez, a empresa) deve ser levado em conta. Outro benefício das novas leis são as metodologias de avaliação de porto seguro (fórmulas de avaliação que são aprovadas pela legislação tributária) que possibilitam avaliações práticas e sensatas de startups. Essas metodologias reconhecem que, apesar de qualquer capital de investimento injetado em uma startup, o valor da empresa (e, por sua vez, dos títulos ESOP), muitas vezes, ainda está próximo de zero, dado o risco de que a empresa não seja bem-sucedida. Onde há valor real na empresa (e, por sua vez, os títulos ESOP), para alcançar a pequena concessão de imposto de arranque e emissão "free & # 8221; valores mobiliários, será necessário que os valores mobiliários emitidos tenham um preço de exercício acima da avaliação atual (a saber, as opções precisarão ser emitidas, não ações). Se a empresa tiver um valor real e / ou recursos financeiros, deverá usar uma metodologia abrangente de avaliação de mercado para determinar com precisão o valor de um título de ESOP. Nesse caso, se você emitir ações no âmbito do ESOP, apenas um pequeno desconto no valor de mercado será tolerado.
O impacto fiscal na emissão de títulos diretamente, sem a adoção de um ESOP formal, não é tratado neste post (embora a nova lei torne possível que as metodologias de avaliação de porto seguro sejam aprovadas para serem aplicadas nessa circunstância).
Quais são as etapas para implementar um ESOP?
Por definição, um ESOP é um plano & # 8220; & # 8221; e, portanto, é uma política formal da empresa, e não apenas uma questão ad hoc de equidade.
Um ESOP exigirá:
As regras formais do ESOP, que define a elegibilidade e quais as condições que podem ser definidas nos valores mobiliários do ESOP, estão em conformidade com os requisitos da lei. Adoção do ESOP pela empresa, geralmente por uma resolução dos diretores. Muitas empresas exigirão a aprovação dos acionistas para adotar um ESOP de acordo com sua constituição e / ou acordo de acionistas. Uma oferta por escrito (normalmente na forma de uma carta padrão) para convidar os participantes a aceitar os títulos do ESOP. Aceitação escrita da oferta pelo participante, que inclui estar vinculado às regras do ESOP. Emitir os valores mobiliários ao participante (geralmente evidenciado por uma resolução dos diretores da empresa, fornecendo um certificado desses valores mobiliários ao participante, atualizando os registros da empresa e atualizando o ASIC). Uma determinação do valor dos títulos do ESS.
Haverá um processo legal envolvido na preparação de toda a documentação.
Algumas Considerações Críticas para um ESOP.
Nas Normas Gerais, trabalhamos com centenas de startups todos os anos, e a implementação de um ESOP terá um impacto no funcionamento geral da empresa, que deve ser levado em conta:
Todo o problema com ESOPs tem sido "tratamento fiscal". Errar terá conseqüências fiscais inesperadas para os participantes. A emissão de títulos no âmbito do ESOP ainda é um processo legal formal que deve ser concluído adequadamente. É improvável que as implementações semi-elaboradas recebam a simpatia do Australian Tax Office. Se os diretores de uma empresa representarem para a equipe que seus valores mobiliários estarão isentos de impostos & # 8221; e esse não é o caso, perguntas de responsabilidade para a empresa e para os diretores serão solicitadas. A eficácia fiscal do ESOP depende do conhecimento do valor dos títulos do ESOP & # 8211; isso precisará ser formulado sempre que houver uma concessão de títulos do ESOP (especialmente quando a empresa estiver crescendo e / ou recebendo investimento). Se você estiver recebendo investimento, o uso de ações preferenciais será importante para garantir que você não esteja inadvertidamente aumentando o valor das ações ordinárias, que precisam ser avaliadas o mais baixo possível para fins de ESOP. A emissão de ações ordinárias para investidores poderia, potencialmente, tornar as metodologias de avaliação de porto seguro sem assistência para a empresa. Os títulos de ESOP ainda devem ter um risco de perda. requerendo que os participantes precisem cumprir as obrigações acordadas para possuírem seus valores mobiliários sem qualquer risco (estes são geralmente referidos como condições de aquisição) Mudanças nos contratos de emprego (e outros contratos de serviço) podem ser necessárias para acomodar o ESOP e as condições de aquisição. Uma baixa avaliação é uma coisa boa quando se trata de ESOPs & # 8211; não deixe seu ego atrapalhar!
Você precisa de um advogado ou contador para implementar um ESOP?
É provável que a maioria das startups necessite de assistência para implementar um ESOP. Nossa experiência na General Standards, trabalhando com centenas de startups em estágio inicial a cada ano, mostrou que mesmo ações corporativas simples (como resoluções de diretores) muitas vezes não são concluídas corretamente. Portanto, será prudente que um profissional ajude os diretores a configurar o ESOP. Além disso, muitos diretores iniciantes podem desejar obter aconselhamento fiscal formal antes de emitir títulos ESOP para garantir que suas metodologias de avaliação sejam sólidas. Com base nisso, obter aconselhamento legal e / ou contábil faz sentido, especialmente quando essas leis são tão recentes.
No futuro, é provável que empresas recém-incorporadas possam adotar um ESOP na (ou muito próxima) incorporação, resultando na capacidade de usar documentação padronizada sem complicações legais ou fiscais. Se você já está no negócio, e especialmente se estiver gerando receita ou tendo levantado capital, existem muitas variáveis ​​a serem consideradas, e é improvável que essa simplicidade esteja disponível para você.
As novas leis do ESOP são um passo positivo para as startups australianas. Como todas as coisas, é fácil considerar os elementos negativos, e essas leis não são de modo algum perfeitas ou completamente claras (e com base nisso, se você acha que entendeu algo errado, por favor, nos avise). No entanto, eles são melhores do que o que tivemos desde 2009.
No entanto, você tem que tomar leis no contexto de todo o cenário de negócios. A Austrália continua sendo uma jurisdição simples e estável para fazer negócios; o último orçamento dá às empresas iniciantes um grande alívio fiscal na forma de mais deduções, uma alíquota de imposto corporativo em breve a ser reduzida e essas novas leis de ESOP; temos ótimos programas como o Incentivo Fiscal de I & D e as Bolsas de Desenvolvimento de Mercado de Exportação & # 8211; tudo isso faz da Austrália um país maravilhoso para se viver como empreendedor.
Se você gostaria de discutir a implementação de um ESOP com as Normas Gerais, temos um número de vezes dedicadas e gratuitas para consultas sobre ESOP disponíveis a cada semana (livro aqui). Os preços começam em US $ 2.000 e incluem toda a documentação e a emissão de títulos para seus dois primeiros participantes.
Este post não constitui aconselhamento legal ou fiscal, e a General Standards recomenda que você busque a assistência de um advogado ao implementar um ESOP.

Finanças do Yahoo.
Você acabou de receber uma promoção e agora é elegível para compensação baseada em ações. Parabéns! Na maioria dos casos, você pode ganhar algum dinheiro extra. Mas essas vantagens têm consequências fiscais.
Os três tipos mais comuns de remuneração baseada em ações são opções de ações, ações restritas e unidades de estoque restritas. Cada um provavelmente estará sujeito a um cronograma de aquisição, o que significa que você deve permanecer empregado por um determinado período de tempo para obtê-los ou, se houver um requisito de aquisição baseado no desempenho, certos critérios de desempenho devem ser satisfeitos para obtê-los. O universo de critérios de desempenho é amplo, mas pode incluir métricas como retorno total ao acionista, metas de vendas ou medidas de desempenho individuais.
"Como resultado do aumento dos requisitos de relatórios e do maior escrutínio das remunerações pagas a funcionários-chave, as empresas públicas estão se concentrando especialmente em premiar prêmios baseados em desempenho, ao contrário de prêmios que são simplesmente ganhos com a passagem do tempo", diz Erin. Turley, sócio do escritório de advocacia K & amp; Gates.
Opções de ações.
Com opções de ações, você tem a oportunidade de comprar um número específico de ações em um determinado preço. O preço pelo qual você pode comprar uma ação é chamado de preço de exercício. O preço de exercício deve ser o valor justo de mercado da ação na data em que a opção é concedida a você. Você ganha dinheiro com uma opção de ações se o preço do estoque exceder o preço de exercício.
"Opções de ações são 'prêmios de valorização', o que significa que eles são valiosos somente se o preço das ações do empregador aumentar em relação ao preço de exercício. Os funcionários que recebem opções de ações são, portanto, incentivados a aumentar a empresa para garantir que o valor possa ser realizado com respeito a seus prêmios de opção de ações ", diz Allison Wilkerson, um associado sênior da K & amp; L Gates.
Que tipo de opção você recebeu? O mais comum é uma opção de ação não qualificada, ou NSO (também chamada de opção de estoque não estatutária). O tipo menos comum é a opção de ação de incentivo, ou ISO (também conhecida como opção de ação estatutária). O ISO faz o melhor negócio, mas vem com algumas seqüências.
Opções de ações não qualificadas.
Quando você exerce uma opção de ações não estatutária (ou seja, comprar ações), a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o preço de exercício - chamado de spread - será incluída em seus salários e sujeita a imposto de renda federal e emprego retenção de imposto. Após o exercício, você possui as ações. Quando você vende essas ações, qualquer ganho que você reconheça será ganho de capital (ou perda se você as vender com prejuízo).
Opções de ações de incentivo.
Você ganha mais dinheiro com um ISO. Quando você usa um ISO, você não inclui o spread em sua receita. Para poder excluir o spread de sua renda, você deve atender a certos requisitos de retenção.
A ação adquirida pelo exercício da opção deve ser mantida até o final de:
Um ano após o dia, o estoque foi transferido para você em exercício.
Dois anos após a data em que a opção foi concedida a você.
Se você atender a esses requisitos, ao vender as ações, qualquer ganho ou perda será tributado como ganho ou perda de capital, e não como receita ordinária. Isso é crítico. A renda ordinária é quase sempre tributada em taxas mais altas do que o ganho de capital. Você quer tratamento de ganho de capital - você paga menos em impostos e mantém mais do seu dinheiro.
Se depois você vender a ação, mas não satisfizer os requisitos do período de manutenção, o ganho será dividido em duas partes: O spread será a receita ordinária e o valor acima será o ganho de capital (assim como os NSOs). Seja diligente em acompanhar o período de manutenção de seus ISOs.
"Descobrimos que os clientes geralmente ficam confusos sobre o tipo de opções de ações que possuem e sobre o tratamento tributário de cada espécie. Eles também não percebem que pode haver implicações fiscais mesmo se o preço das ações cair uma vez que eles exercem suas ações." , que pode ser particularmente desanimador ", diz Patte Lee, CFP e Analista Financeiro de Divórcio da Allegiant Wealth Management em Dallas.
Por exemplo, você recebeu uma ISO em 12 de maio de 2012, com a opção de comprar 100 ações da ABC Company por US $ 10 por ação, que era o valor justo de mercado das ações em 12 de maio. Você exerce a opção em 6 de março , 2013, quando o estoque está sendo negociado a US $ 12 por ação. Você vende as ações em 26 de março de 2014 por US $ 15 por ação. Vejamos os períodos de manutenção: você manteve as ações por mais de um ano, no entanto, menos de dois anos se passaram desde a data em que a ação foi concedida até a data em que foi vendida. Portanto, em 2014, você deve informar a diferença entre o preço de exercício (US $ 10) e o valor da ação quando foi exercido (US $ 12) como salário. O restante será tratado como ganho de capital.
Cálculo de impostos em ISOs.
Preço de venda: US $ 15 x 100 ações = US $ 1.500.
Preço de compra $ 10 x 100 compartilhamentos = $ 1.000.
Aumento total = US $ 500.
Salários $ 2 x 100 compartilhamentos = $ 200.
Ganho de capital $ 3 x 100 compartilhamentos = $ 300.
Se o período de manutenção tivesse sido satisfeito, os 500 dólares teriam sido tratados como ganho de capital.
Estoque restrito.
Ações restritas são uma parte das ações sujeitas a certas restrições, como a exigência de que você permaneça empregado por um período de tempo. Quando o estoque restrito é concedido a você, o estoque é emitido em seu nome, mas com uma entrada de legenda refletindo a restrição. Uma vez que a restrição decai (isto é, o stock colete), a notação de restrição é removida. O valor justo de mercado da ação na data da venda (menos a quantia, se houver, você pagou por ela) está incluído nos seus salários e está sujeito a imposto de renda e emprego.
Por exemplo, você recebe 60 ações de ações restritas que são vendidas em 1º de janeiro de 2013. O valor justo de mercado do estoque no dia em que ele for investido é de US $ 20 por ação. Nesse dia, US $ 1.200,00 serão incluídos em seu salário e estarão sujeitos ao imposto de renda federal, com taxas de renda ordinárias e impostos sobre o emprego.
É possível fazer uma eleição para incluir o valor das ações na data da concessão na renda. O benefício disso é que qualquer valorização futura no valor das ações será tributada em taxas de ganhos de capital. Esta eleição deve ser feita dentro de 30 dias da data da concessão.
Turley diz que esta eleição deve ser cuidadosamente considerada. "Sua eleição para acelerar o imposto de renda comum associado ao seu estoque restrito é irrevogável."
Isso se complica se, por exemplo, o seu emprego for encerrado precocemente ou se o valor da ação cair antes que as restrições impostas ao estoque sejam perdidas. "Você terá pago impostos sobre quantias que talvez nunca receba", diz ela.
Unidades de estoque restrito.
Unidades de estoque restrito são um pouco mais complicadas. As RSUs são uma promessa de pagamento em dinheiro ou ações em uma data futura. Cada unidade é baseada no valor de uma ação do estoque. As RSUs podem ser pagas, em ações ou em dinheiro, em uma data posterior à data de vencimento. O evento do imposto de renda federal ocorrerá na data em que o dinheiro é pago ou a ação é transferida. No entanto, as taxas de emprego (Previdência Social e Medicare) são devidas na data de aquisição.
Devido a regras especiais que se aplicam a acordos de compensação diferidos não qualificados, diz Wilkerson, "Pagamentos feitos muito cedo ou muito tarde podem sujeitá-lo, como o detentor do prêmio, a conseqüências fiscais adversas significativas".
Suponha que as RSUs sejam concedidas a você em 1º de janeiro de 2012 e elas serão totalmente adquiridas se você permanecer empregado até 1º de janeiro de 2016, mas com uma data de pagamento de 1º de janeiro de 2017. Você será pago em dinheiro ou ações de ações, em 1º de janeiro de 2017. Em 1º de janeiro de 2016, você deverá pagar impostos sobre o valor justo de mercado do dinheiro ou ações em que estava investido. Em 1º de janeiro de 2017, você incluirá o valor justo de mercado do dinheiro ou ações que você recebeu para fins de imposto de renda federal.
Opções, estoque restrito e RSUs são benéficos, mas cada tipo está sujeito a diferentes tratamentos tributários. Depois de terminar de comemorar seu prêmio de compensação baseada em ações, certifique-se de entender como funciona. Você quer minimizar a carga tributária e manter o máximo de sua compensação possível.